Auditoria de Empreendimentos

Escopo das Atividades

Nossa metodologia foi desenvolvida com intuito de agregar valor através de sugestões, alternativas e idéias, tendo como objetivo a melhoria de performance dos resultados Técnicos, Qualitativos e Econômico – Financeiros.

A Auditoria de Empreendimentos visa certificar que as normas e procedimentos internos dos Clientes e a legislação vigente estejam sendo atendidos na íntegra. Objetiva também certificar que os recursos liberados foram ou estão sendo devidamente aplicados no empreendimento, de forma a atender custos, qualidade, quantidade e prazos contratados. Inclui a análise de todo o processo de viabilidade, contratações, gestão dos contratos e eventuais aditivos contratuais.


Tipos de Auditoria

  • Auditoria Preventiva:
    Realizada durante a execução do Empreendimento.
  • Auditoria Detectiva:
    Caracterizada por retratar o Empreendimento em determinado momento.
  • Auditoria Conclusiva:
    Realizada após a conclusão do Empreendimento.

Principais Itens Auditados

  • Estudos preliminares;
  • Processos de contratação;
  • Conformidade dos contratos firmados;
  • Gestão dos contratos;
  • Atendimento às legislações trabalhista e tributária;
  • Aplicação dos recursos financeiros liberados;
  • Adequação qualitativa dos itens contratados (aplicado x especificado);
  • Adequação quantitativa dos itens contratados (executado x faturado);
  • Adicionais e adendos contratuais;
  • Atendimento à legislação ambiental.


Exemplos de Irregularidades Normalmente Detectadas

  • Orçamentos estimativos muito diferentes dos contratados – maiores e menores;
  • Seleção incorreta de empresas;
  • Contratação de empresas sem qualificação para o fornecimento previsto;
  • Manipulação de planilhas com direcionamentos para determinado concorrente;
  • Quantificação incorreta de itens a serem contratados e/ ou em desacordo com a real necessidade;
  • Pagamento, por um fornecimento, de valor superior ao praticado no mercado;
  • Não aplicação dos procedimentos e metodologias internas;
  • Aplicação inadequada da legislação vigente: tributária, financeira e trabalhista;
  • Manuseio de verbas entre diferentes projetos;
  • Pagamento de uma quantidade divergente da efetivamente executada;
  • Aplicação de materiais com qualidade inferior é especificada em contrato;
  • Inexistência de certificações necessárias;
  • Ausência e/ ou utilização de equipamentos vencidos para realização de ensaios e aferições;
  • Aceite de aditivo contratual com cláusula de suporte prevista no contrato original;
  • Não aplicação das penalidades previstas;
  • Não abatimento dos débitos de diminuição de escopo ou mesmo lucro cessante;
  • Pagamento com prazos inferiores aos contratuais;
  • Pagamento contra recibo e posterior emissão da respectiva nota fiscal com data diferente;
  • Recolhimento dos encargos trabalhistas de contratados e sub-contratados em desacordo com a respectiva legislação vigente;
  • Certidões desatualizadas;
  • Apólices de seguros sem a cobertura prevista;
  • Recolhimentos de tributos com alíquotas erradas (maiores ou menores);
  • Recuperação incorreta de créditos de ICMS;
  • Bi-tributação em serviços e fornecimentos;
  • Preenchimento errado de notas fiscais. 

Benefícios

Temos encontrado divergências de variadas complexidades, relevências e gravidades e identificado oportunidades na grande maioria dos itens auditados, resultando em:

  • Melhoria significativa de desempenho;
  • Diminuição de riscos;
  • Economia financeira.

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